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其他应收款核算公司除应收、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设“备用金”帐户的公司拨出的备用金、应收的各种赔款、，应向职工收取的各种垫付款项等。可以说，其他应收款基本是个“杂货铺”，各种往来资金混于其中，公司往往利用这一帐户，进行资金流量的调节。
目前，在公司中突出的问题即是大股东占用公司资金，将公司作为提款机。
大股东侵占公司资金的方式无外乎以下三种：
1）无偿借用。
以上市公司ST 东海为例，该公司2000 年报，其原大股东海南大东海集团公司占用ST 东海资金达到2.4 亿多元且已超过3 年，由于对方不认可欠款金额，ST 东海只好全额计提坏帐准备。另外，其关联企业海南大东海旅业股份公司至2000 年底共欠ST 东海8699 多万元，欠款时间也在3 年以上，由于对方难以支付，也只好全额计提坏帐准备。
2）在经营来往中欠应付款项。
由于我国大部分上市公司都是从原有国有大型企业改制而来，上市公司与原有公司存在千丝万缕的联系，因此也就出现大量的关联交易。而在这些关联交易中，大股东将应付款长期欠，直至成为上市公司的坏帐。这种形式的占用在上市公司中是比较多见的。
3）让上市公司为大股东提供担保。
大股东到期不还，上市公司只好代，以后再从大股东处追回这些款，就很难了。这种情况比比皆是，而且后果严重。
1-5重大重组情况重大重组涉及的股东大会、董事会、监事会决议、独立董事意见重组协议重大重组涉及的审计报告、评估报告、中介机构专业意见、评估核准或备案文件重大重组涉及转让的，1-6控股股东及实际控制人、发起人及主要股东情况发行人控股股东或实际控制人的组织结构（参控股子公司、职能部门设置发行人的组织结构（参控股子公司、职能部门设置控股股东及实际控制人、发起人及主要股东的营业执照、公司章程、近一年及一期的财务报告及审计报告控股股东及实际控制人、发起人及主要股东如为自然人的，1-10业务、财务、机构的独立情况控股股东、实际控制人与发行人从事的主要业务与拥有的资产情况如存在业务交叉，相互占用资产、资源的情况。
对企业财务报告及相关财务资料的内容进行审慎核查。审慎核查时，不仅需关注会计信息各构成要素之间是否相匹配，还需关注会计信息与相关非会计信息之间是否相匹配，特别是应将财务分析与企业实际业务情况相结合，关注企业的业务发展、业务管理状况，了解企业业务的实际操作程序、相关经营部门的经营业绩，对企业财务资料做出总体评价。在此基础上，对重要的财务事项进行重点核查，发现异常财务事项时，应采取现场察看，核查相关会计记录和业务文件，向企业高管、财务人员和经办人员询问等多种形式进行核查。
对应收票贴现
特别是在会计期末向银行贴现商业票，既可解决企业现金不足的困境，又可减少期末应收票余额，增加销售商品、提供劳务收到的现金数额。但如果贴现的商业汇票到期时，承兑人不能承兑，贴现银行将会将贴现款划回或转为逾期款。因此，应收票贴现实质上是企业筹措资金的一种形式，并不能改善企业的获现能力和收益质量。
长期待摊费用
如果余额较大通常是企业将费用支出资本化如研发费广告费等虚产。
其他应收款
其他应收款核算公司除应收票、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设“备用金”帐户的公司拨出的备用金、应收的各种赔
款、，应向职工收取的各种垫付款项等。可以说，其他应收款基本是个“杂货铺”，各种往来资金混于其中，公司往往利用这一帐户，进行资金流量的调节。
目前，在公司中突出的问题即是大股东占用公司资金，将公司作为提款机。
补充大股东侵占公司资金有哪些形式？
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8.2公司现行有效的文本，8.5公司依法为全体职工缴纳社会保险和住房的情况说明，8.8公司已经发生或正在进行的、集体的情况说明，公司作为被申请人的或的的情况说明，8.9公司聘请退休人员的，公司的、仲裁及9.1公司目前是否涉及或潜在、仲裁或其他程序，以及其他未结争议的说明，公司董事、监事及高管人员涉及的、仲裁等的说明，9.3为执行有关仲裁机构、机构及机构的裁决、及决定（比如有关项目已经发生的各起或争议）而达成的有关协议，10.3公司是否享受税收优惠的说明，10.5公司近三年是否受过税务的说明，10.6公司是否存在逾期未缴税款的说明，11.2公司对外签署的涉及环保的所有合同、意向书、承诺书和文件。11.4公司因违反环保法律法规受到的情况说明，公司保险12.1公司固定资产保险凭证，12.2确认就现有所有保单应付的保费是否已支付的情况说明，
4)应收账款周转天数(应收账款周转率)：应收账款周转率反映应收账款的周转速度，也就是年度内应收账款转为现金的平均次数。用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，也叫平均收现期，表示自企业从取得应收账款的权利到收回款项，转换为现金所需要的时间。一般来说，应收账款周转率越高、平均收帐期越短，说明应收账款收回快。否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的。计算公式：应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款;应收账款周转天数=360÷应收账款周转率。5)销售毛利率：销售毛利率,表示每一元销售收入扣除销售产品或商品成本后,有多少钱可以用于各期间费用和形成利润,是企业销售净利率的初基础,没有足够大的毛利率便不能盈利。当然，有些企业存在一些细小暇疵，可以通过规范手段予以改进。1)历史合规：目标企业的历史沿革合法合规，2)财务规范：财务制度健全，会计标准合规，4)产权清晰：企业的产权清晰到位(含专利、商标、房产等)，6)环保合规：企业生产经营符合环保要求，不存在搬迁、等隐患。七个关注是对目标企业细小环节的关注。如果存在其中的问题，可以通过规范、引导的办法加以改进。但其现状是我们判断目标企业经营管理的重要依据。1)制度汇编：查看企业的制度汇编可以迅速认识企业管理的规范程度。有的企业制度不全，2)例会制度：询问企业的例会情况(含总经理办公周例会、董事会例会、股东会例会)能够了解规范管理情况，3)企业文化：通过了解企业的文化建设能知道企业是否具有凝聚力和亲和力。
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1-12内部职工股（如适用审批文件、募股文件、缴款证明及报告历次转让文件、历年托管证明文件内部职工股发行中的违规情况，包括超范围、超比例，变相增加内部职工股数量、违规转让和交易、法人股个人化等内部职工股潜在问题和风险隐患股份形成及演变的法律文件，2-3生产情况行业和发行人生产模式的说明文件主要产品或服务的用途主要产品的工艺流程图或服务的流程图发行人关于生产工艺、技术在行业中领先程度的说明主要产品的设产能力和历年产量有关资料房产、主要设备等资产的占有与使用情况房屋、土地、设备租赁合同如发行人存在设备、房产、土地的情形，4-6持股及其他对外投资等情况董事、监事、高级管理人员及核心技术人员就持股及其他对外投资情况发出的声明文件董事、监事、高级管理人员及核心技术人员及其直系亲属是否存在自营或为他人经营与发行人同类业务的情况及声明文件董事、监事、高级管理人员及核心技术人员及其直系亲属是否存在与公司利益发生的对外投资。
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